物資采購審計6大要素及內(nèi)部控制調(diào)查表 物資采購審計物資采購審計6大要素及內(nèi)部控制調(diào)查表大要素及內(nèi)部控制調(diào)查表（1）審“該不該買”，即對采購計劃的審查。</p>
要審查采購計劃是否進(jìn)行可行性論證（特別是金額較大的采購項目），采購計劃不合理，會影響企業(yè)的預(yù)期效益，甚至?xí)斐少Y源浪費。
另外還要審查采購計劃是否履行了相關(guān)審批手續(xù)，資金是否落實，有沒有對采購價格進(jìn)行過市場調(diào)研等。
對那些通過市場調(diào)研無法獲得價格信息的，則應(yīng)根據(jù)采購物的成本組成內(nèi)容，采取一定的方法進(jìn)行合理測算，作為確定采購價格的依據(jù)。
（2）審“何時買”，即對采購時間的審查。
要充分發(fā)揮規(guī)模采購的優(yōu)勢，對有關(guān)部門提出的采購計劃，進(jìn)行合并、分類，能集中采購的絕不零星采購。
另外，如果采購時間選擇不當(dāng)，將會影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營或增加企業(yè)的倉儲成本。
（3）審“怎么買”，即對采購方式的審查。
采購方式可以采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，每種方式各有特點，采取哪種方式要根據(jù)具體情況靈活掌握，以獲得合理的采購價格。
這就需要在審計時，較多地運用經(jīng)驗、知識來具體分析判斷，避免在選擇采購方式過程中受人情關(guān)系、私心雜念影響。
采購方式選擇得當(dāng)，不但可以加快采購速度，而且還可以節(jié)約投資，減少不必要的人力和物力消耗。
（4）審“買誰的”，即對供應(yīng)商和開標(biāo)過程的審查。
在對供應(yīng)商進(jìn)行考查了解的基礎(chǔ)上，對供應(yīng)商的選擇要制定一個嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，將那些信譽好、實力強的供應(yīng)商招進(jìn)來，將不符合我們要求的剔出去，以保證支付合理價格的同時，獲得較好的質(zhì)量，要特別注意不要讓一些人情關(guān)系左右審查標(biāo)準(zhǔn)。
對開標(biāo)過程進(jìn)行審查主要是為了禁止開標(biāo)過程中的“暗箱”操作，以維護公開、公平、公正競爭原則。
審計監(jiān)督時，應(yīng)特別注意對招標(biāo)文件和評議標(biāo)準(zhǔn)的審查，看有無漏項問題，有無表達(dá)不清和不合理的問題，有無責(zé)任不清問題，有無與國家法規(guī)、政策不一致的問題，還應(yīng)該注意有無招標(biāo)者內(nèi)定中標(biāo)者或向投標(biāo)者泄露標(biāo)底，評標(biāo)過程中有無不公平、不公正、不合理問題等違規(guī)行為。
開標(biāo)過程中存在的問題將會改變招標(biāo)采購的意義，應(yīng)予以高度重視。
（5）審“合同”，即在正式簽訂合同前，對采購合同草本的合法性、嚴(yán)密性進(jìn)行審查，它是內(nèi)部審計的重要的環(huán)節(jié)。
合同是獲得合理采購價格的法律保障，對其審查的主要內(nèi)容有：審查采購合同標(biāo)的物是否明確，內(nèi)容是否合法，是否符合國家有關(guān)政策法規(guī)；審查采購合同的各種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，控制采購合同供貨數(shù)與期限，減少貨物庫存量和資金占用額，以加速資金周轉(zhuǎn)；明確雙方的違約責(zé)任，提高采購合同的約束力和嚴(yán)肅性，以保證及提高合同履約率；審查雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的對等性，如質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)條件、技術(shù)要求、驗收方
