小金庫審計：各類手法、審計策略、28個案例 小金庫審計：各類手法、審計策略、28個案例舞弊審計從來都是一個大學(xué)問，說到底就是探明人與利益的關(guān)系。</p>
而小金庫只不過是舞弊結(jié)果的一種形式而已，當(dāng)然實施現(xiàn)金庫審計，必須精通企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，明了小金庫形成邏輯。
第一部分：小金庫的形成邏輯第一部分：小金庫的形成邏輯小金庫的形成來自兩個方面：一是收入截留，二是虛列小金庫的形成來自兩個方面：一是收入截留，二是虛列費用。
費用。
一、收入截留一、收入截留此處的收入，相對于企業(yè)的經(jīng)營收入而言，是一個廣義的收入。
對于一個企業(yè)而言，收入到底有多少種類，根據(jù)我國企業(yè)的現(xiàn)實狀況，主要有以下類別。
1、銷售商品、銷售商品銷售商品包括有形的商品和無形的商品。
包括企業(yè)的主、副產(chǎn)品；此種情況是把應(yīng)收貨款打到指定的賬戶，在會計報表上，長期掛賬應(yīng)收款。
此種情況操作起來較為容易，只要一紙委托函，基本上就解決了問題。
2、出租資產(chǎn)、出租資產(chǎn)企業(yè)能出租的資產(chǎn)很多：房屋、土地、設(shè)備。
常見的就是門面房；鏟車；汽車；手段有三：一是簽訂一個陰陽合同，按金額小的合同入賬，把差額留下來；二是按合同額全部截留；三是截留一部分。
基本上常用的是二、三兩項。
3、出借資金、出借資金（1）把資金以預(yù)付款的名義供對方長期使用，讓對方賺取本公司的錢，或者經(jīng)營一個實體，對方給予一定返還或者資金占用費。
（2）收取對方承兌匯票，轉(zhuǎn)讓利息差。
（3）不跨月借出資金，該事項不入賬。
4、提供勞務(wù)、提供勞務(wù)利用本企業(yè)的資源，對外提供服務(wù)，收取的報酬不入賬：如提供技術(shù)服務(wù)；代加工一批商品；各種代理費；招標(biāo)服務(wù)費。
5、罰沒收入、罰沒收入包括對本企業(yè)職工的罰款及對外單位的罰款。
6、賠償收入、賠償收入本單位受到損失后，按有關(guān)合同或規(guī)定收取的各種賠償款項。
7、違約金收入、違約金收入按規(guī)定合同對方違約，應(yīng)收取的違約金不入賬。
諸如收取員工的違約金。
8、獎勵收入、獎勵收入由于企業(yè)受到政府的獎勵，或者合同單位的獎勵。
常見的是招商引資方給予的獎勵；保險公司給予的獎勵；企業(yè)對地方供獻(xiàn)大，地方或行業(yè)主管給予的獎勵；建設(shè)單位給予的獎勵。
9、轉(zhuǎn)供收入、轉(zhuǎn)供收入對外供水、電、汽、暖等收入。
